Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход при исчислении НДФЛ (по ставке 13% и 15%), либо возврат части уже уплаченного НДФЛ в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Владельцы комнат, квартир, домов и земли могут вернуть часть суммы, которую потратили на покупку своей недвижимости и от суммы, которую выплатили банку в качестве процентов по ипотеке. Для этого нужно оформить имущественный налоговый вычет.
Какие особенности необходимо учесть при получении имущественного вычета?
Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:
- На новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объектов жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под ними;
- На погашение процентов по ипотечным кредитам;
- На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках для рефинансирования ипотечного кредита.
Есть ограничение по размеру налогового вычета: максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет, составляет 2 млн рублей, то есть максимальная сумма налога к возврату составит 260 тыс рублей (2 млн рублей × 13%).
Если гражданин осуществляет строительство или приобретает жилье с привлечением ипотечного кредита, то он дополнительно имеет право на получение имущественного вычета при погашении процентов, но не более 3 млн рублей, то есть максимальная сумма к возврату составит 390 тыс. рублей (3 млн рублей × 13%). Повторное предоставление вычета по уплате процентов не допускается и распространяется только на один объект.
Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.
Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен ст. 220 и ст. 221.1 НК РФ.
Как получить имущественный вычет по покупке жилья по истечении календарного года?
Для получения вычета по завершении года в налоговый орган необходимо представить:
- Справку о доходах и суммах налога физического лица (форма 2–НДФЛ) ( из бухгалтерии по месту работы).
- Налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ).
- Копии документов, подтверждающих право на жильё (более подробно на сайте).
- Копии платежных документов, подтверждающие расходы при приобретении имущества.
- При использовании ипотечного кредита необходимо представить документы, подтверждающие уплату процентов (справка об уплате процентов, которая выдается кредитором).
- При приобретении имущества в общую совместную собственность:
- копию свидетельства о браке;
- письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
- Заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, при себе необходимо иметь их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Срок проведения проверки и возврата налога составляет 4 месяца.
Налоговый орган рассмотрит документы и вернет вам весь уплаченный налог за прошедший год. Если суммы уплаченного налога за год недостаточно, чтобы получить его полностью, то на следующий год процедуру нужно повторить.
Деньги придут на банковский счет указанный в заявлении.
А есть ли упрощенный порядок?
С 21 мая 2021 года вычет за предыдущий налоговый период можно получить в упрощенном порядке без направления в налоговый орган декларации и подтверждающих документов. Необходимую информацию налоговые органы получают от участников информационного взаимодействия – органов исполнительной власти, банков, которые подключены к такому обмену.
При наличии права на вычет налоговый орган направляет в "Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц" частично заполненное заявление на получение налогового вычета. Такое заявление налоговый орган формирует не позднее 20 марта или не позднее 20 дней со дня предоставления сведений (в случае представления банками, органами исполнительной власти сведений после 1 марта). Необходимо завершить заполнение полученного заявления и утвердить его. В данном случае срок проведения проверки и возврата налога сокращен более чем в 2 раза (1,5 месяца вместо 4).
Как получить имущественный вычет по покупке жилья в течение календарного года?
Вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого необходимо:
- написать в произвольной форме и предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный налоговый вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право, и по истечении 30 дней его получить;
- предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы заработной платы до конца года.
Когда имущественный вычет по покупке жилья не предоставляется?
Вычет не предоставляется, в случае если оплата строительства (приобретения) жилья произведена не за счет средств гражданина (например, за счёт средств работодателей, иных лиц, средств материнского капитала, за счёт бюджетных средств, а также если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым (супруг (супруга), родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный).
По всем возникающим вопросам по налоговой тематике можно обратиться в Единый контакт-центр ФНС России по телефону:
8-800-222-2222, или в налоговую инспекцию по месту жительства, при этом, возможна запись онлайн.
Публикация подготовлена Куликовой Ольгой в рамках прохождения обучающего курса "Финансовое консультирование", организованного Институтом финансовой грамотности ФГОБУ ВО "Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации"
Изображение на превью: интернет-ресурс ru.freepik.com (пользователь @jcomp)